11月30日,數(shù)字電視軟件及系統(tǒng)提供商數(shù)碼科技發(fā)布公告稱,收到深交所下發(fā)的關(guān)注函,要求對(duì)其股權(quán)激勵(lì)考核指標(biāo)合理性等一系列問(wèn)題予以說(shuō)明。值得注意的是,近期已有多家上市公司陸續(xù)收到針對(duì)股權(quán)激勵(lì)方案的問(wèn)詢??傮w來(lái)看,監(jiān)管層關(guān)注的重點(diǎn)主要聚焦于業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低、股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格低于規(guī)定價(jià)格等方面。
公告顯示,關(guān)注函要求數(shù)碼科技結(jié)合股份支付定義、公司向激勵(lì)對(duì)象轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格和定價(jià)依據(jù)等,說(shuō)明公司將子公司北京數(shù)碼視訊技術(shù)有限公司(下稱“視訊技術(shù)”)業(yè)績(jī)考核及股權(quán)回報(bào)方案認(rèn)定為股權(quán)激勵(lì)的原因及合理性,實(shí)施激勵(lì)計(jì)劃需確認(rèn)的股份支付費(fèi)用及測(cè)算過(guò)程和依據(jù)。
數(shù)碼科技此前披露的《關(guān)于簽訂子公司業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)計(jì)劃之補(bǔ)充協(xié)議的公告》及相關(guān)補(bǔ)充公告顯示,公司擬與北京星熠同輝科技中心(有限合伙)(下稱“星熠同輝”)簽訂業(yè)績(jī)考核及股權(quán)回報(bào)協(xié)議,以公司子公司視訊技術(shù)2020年至2022年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)作為業(yè)績(jī)考核指標(biāo),向星熠同輝轉(zhuǎn)讓公司所持部分視訊技術(shù)股權(quán)。若視訊技術(shù)2020年?duì)I業(yè)利潤(rùn)達(dá)到2200萬(wàn)元以上,數(shù)碼科技將向星熠同輝轉(zhuǎn)讓部分視訊技術(shù)股權(quán)。2020年前三季度,視訊技術(shù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2237.75萬(wàn)元,已達(dá)到2020年最低考核目標(biāo)。
對(duì)此,深交所在關(guān)注函中指出,數(shù)碼科技需說(shuō)明,在視訊技術(shù)2020年股權(quán)激勵(lì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)的情況下,仍以2020年作為第一個(gè)業(yè)績(jī)考核期的原因及合理性,并結(jié)合視訊技術(shù)目前的業(yè)績(jī)情況與變動(dòng)預(yù)期說(shuō)明業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的設(shè)定依據(jù)及合理性,能否有效發(fā)揮激勵(lì)作用,是否存在通過(guò)設(shè)置較低的考核指標(biāo)向激勵(lì)對(duì)象輸送利益的情形,是否損害上市公司股東利益。同時(shí),結(jié)合視訊技術(shù)主要業(yè)務(wù)、業(yè)績(jī)及增長(zhǎng)情況、與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易和資金往來(lái)等分析視訊技術(shù)不納入合并范圍對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響,本次激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施是否有利于保障上市公司利益。
Choice數(shù)據(jù)顯示,11月以來(lái)有逾40家上市公司先后發(fā)布了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。值得注意的是,伴隨著各大上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的密集出臺(tái),交易所關(guān)注函也如約而至。25日,威海廣泰收到中小板關(guān)注函,要求說(shuō)明股權(quán)激勵(lì)是否存在給激勵(lì)對(duì)象輸送利益等問(wèn)題;23日,深交所針對(duì)中穎電子限制性股票激勵(lì)計(jì)劃草案發(fā)出關(guān)注函,要求公司說(shuō)明是否存在刻意降低業(yè)績(jī)考核指標(biāo)向相關(guān)人員輸送利益的情形等事項(xiàng);22日,創(chuàng)世紀(jì)收到深交所下發(fā)的關(guān)注函,其股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對(duì)象及業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)遭到質(zhì)疑;此前,11月中旬,廣聯(lián)達(dá)也因股權(quán)激勵(lì)問(wèn)題收到關(guān)注函,被要求說(shuō)明行權(quán)價(jià)格合理性等。
自證監(jiān)會(huì)發(fā)布上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法至今,A股上市公司股權(quán)激勵(lì)已然進(jìn)入常態(tài)化,股權(quán)激勵(lì)成為上市公司改善公司治理、提高治理能力的有效手段。但同時(shí),圍繞股權(quán)激勵(lì)的問(wèn)題也開(kāi)始凸顯。“交易所主要關(guān)注股權(quán)激勵(lì)制度中‘激勵(lì)’與‘約束’不對(duì)等的現(xiàn)象,特別是存在‘激勵(lì)’過(guò)度,而‘約束’嚴(yán)重不足的現(xiàn)象。”復(fù)旦大學(xué)泛海國(guó)際金融學(xué)院金融學(xué)教授施東輝強(qiáng)調(diào)指出,從股權(quán)激勵(lì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的公司治理效用看,由于高管股權(quán)激勵(lì)價(jià)格太低,且業(yè)績(jī)門檻和行權(quán)條件等門檻過(guò)低,導(dǎo)致股權(quán)激勵(lì)制度本應(yīng)發(fā)揮的“金手銬”作用極為有限,反而造成了大量的集中減持和套現(xiàn),損害了中小投資者的利益。“關(guān)注函也只能起到提醒和督促的作用,長(zhǎng)期來(lái)看,需要的是市場(chǎng)約束機(jī)制和股東投票機(jī)制的不斷成熟和完善。”(記者 韋夏怡)
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