曾因“踩雷”正中珠江而被中止審查的協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)技術(shù)股份有限公司(簡稱:協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù))終于來到A股門口,5月8日將正式上會接受審核。但《金融投資報(bào)》記者注意到,盡管審計(jì)機(jī)構(gòu)風(fēng)波影響消退,但協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)的上市路仍不太平坦,公司業(yè)績增長乏力不說,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額還持續(xù)為負(fù),另外與昔日大客戶對簿公堂事件影響業(yè)績,同時(shí)銷售數(shù)據(jù)還與大客戶采購額“打架”。
應(yīng)收賬款居高不下
公開資料顯示,協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)主要從事消費(fèi)電子領(lǐng)域物聯(lián)網(wǎng)智能終端和數(shù)據(jù)存儲設(shè)備等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。
乍一看,協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)業(yè)績持續(xù)增長,但深究后可見,經(jīng)營已出現(xiàn)疲態(tài)。2016-2018年、2019年1-6月,營業(yè)收入分別為8.39億元、11.53億元和11.78億元;對應(yīng)各期凈利潤為2983.39萬元、4602.10萬元和6791.77萬元。簡單計(jì)算,2017年、2018年?duì)I業(yè)收入 的 增 幅 分 別 為 37.36% 、2.22% , 凈 利 潤 增 幅 分 別 為54.25%、47.58%。很明顯,2018年公司營業(yè)收入僅實(shí)現(xiàn)微增,而招股書中披露凈利潤大幅上升則是因?yàn)楫?dāng)年收到大量政府補(bǔ)助。2018年計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助為1474.45萬元,若刨除此筆收入,增長僅15.54%,增速明顯下降。
需要注意的是,協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)業(yè)績增長乏力的同時(shí),應(yīng)收賬款卻一直居高不下。2016-2018年、2019年1-6月,應(yīng)收賬款分別達(dá)到2.50億元、4.63億元、4.31億元和4.06億元,占各期營業(yè)收入的比重分別為29.78%、40.15%、36.55%和60.08%。
此外,隨著凈利潤的增長,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額并未同步增長。2016-2018年、2019年1-6月,公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為68974.08萬元、-3158.61萬元、-3548.91萬元、9521.03萬元,與凈利潤差異甚大,2017 年、2018 年還連續(xù)為負(fù)數(shù)。
與昔日大客戶反目
招股書顯示,協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)客戶高度集中。2016-2018年、2019年1-6月,公司前五名客戶銷售占比分別為 88.98%、79.66%、75.46%和77.34%。客戶集中的好處是只要穩(wěn)住大客戶就能保證業(yè)績穩(wěn)固,但若大客戶出現(xiàn)問題則是“踩大雷”。協(xié)信數(shù)據(jù)就正在上演與昔日大客戶對簿公堂的“連續(xù)劇”。
2014年,協(xié)信數(shù)據(jù)與易視騰科技股份有限公司(下稱:易視騰)建立合作關(guān)系。2016-2017年,易視騰貢獻(xiàn)銷售收入7223.1萬元、6844.15萬元。2016-2017年,深圳市云之尚網(wǎng)絡(luò)科技有限公司(下稱:云之尚)位列公司第三、第二大供應(yīng)商,公司對其采購額分別為 5691.49 萬元、6059.77萬元。2017年11月,易視騰收購云之尚全部股權(quán)。
2018年7月,由于易視騰未按約定賬期支付貨款,公司向法院提起訴訟,請求依法判令易視騰支付拖欠貨款、逾期利息、呆滯成品等費(fèi)用合計(jì) 2839.23 萬元。2019年6月24日,法院做出一審判決,判決易視騰支付公司貨款2150.25萬元及逾期支付利息121.89萬元,公司將E4、E5等系列模具共計(jì) 30 個(gè)交付易視騰。
2019年7月12日,易視騰向法院提出上訴,請求改判公司支付未交付備品金額、逾期交貨違約金等合計(jì)1652.73萬元。2019年10月24日,無錫市中極人民法院開庭審理。截至本招股說明書簽署日,無錫市中級人民法院尚未判決。
與此同時(shí),協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)也想方設(shè)法減少損失。招股書披露,因易視騰未按約定賬期支付所欠款項(xiàng),協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)暫未對云之尚的未結(jié)算貨款予以支付。2018年10月,云之尚也向法院提起訴訟,請求判令公司支付貨款、逾期利息等,訴訟請求金額合計(jì)1460.21萬元。2018年11月,法院裁定凍結(jié)公司相應(yīng)銀行存款。同年12月,公司對云之尚存在未清償貨款事項(xiàng)向法院提起訴訟,請求依法判令云之尚支付欠貨款、逾期利息等,訴訟請求金額合計(jì)402.95萬元。上述案件已于2019年5月7日合并開庭審理。2019年7月2日,法院做出一審判決,判決協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)給付云之尚貨款861.91萬元,判決云之尚給付協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)貨款352.10萬元。
銷售數(shù)據(jù)不統(tǒng)一
《金融投資報(bào)》記者注意到,盡管協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)宣稱與大客戶建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系,但就披露的前五大客戶而言,時(shí)常有變化,且對第一大客戶聯(lián)想集團(tuán)的銷售額持續(xù)下降,與短暫成為公司大客戶的上海瀚廷電子科技有限公司(簡稱:瀚廷電子)采購額數(shù)據(jù)“打架”。
招股書顯示,2016-2018年、2019年1-6月,公司對聯(lián)想集團(tuán)的銷售額分別為4.21億元、4.08億元、2.85億元、2.20億元,銷售占比分別為50.14%、35.43%、24.2%和32.48%。
另外,招股書披露,2016年協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)的第三大客戶為瀚廷電子,并且其只有這一年在公司前五大客戶中,當(dāng)年銷售額為9887.21萬元,占當(dāng)期銷售總額的11.78%。
《金融投資報(bào)》記者注意到,瀚廷電子為上市公司*ST盈方的全資孫公司。據(jù)*ST盈方2016年年報(bào)披露,前五名供應(yīng)商中并未有采購額與上述銷售額吻合的情況。*ST盈方2016年年報(bào)稱,向供應(yīng)商A的采購額為1.60億元,占年度采購總額的比例為37.03%;向供應(yīng)商B的采購額為4496.37萬元,占年度采購總額的比例為10.42%,均與協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)招股書中披露的對瀚廷電子銷售額9887.21萬元不符合。
公司對2016年的第三大客戶瀚廷電子的銷售數(shù)據(jù)為何與*ST盈方2016年的采購數(shù)據(jù)不符?未來公司如何避免類似與易視騰的糾紛?公司2018年開始的業(yè)績增長乏力是否還在持續(xù)?若成功上市,如何確保公司的持續(xù)盈利能力?《金融投資報(bào)》記者將這些問題整理并發(fā)至公司,但截至記者發(fā)稿仍未獲回復(fù)。協(xié)創(chuàng)數(shù)據(jù)帶著諸多問題上會前途幾何?對此,本報(bào)將持續(xù)關(guān)注。(記者蘇啟桃)
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