資產(chǎn)負(fù)債率逐年升高營收翻倍利潤卻下滑 青島中程年報問題引來深交所問詢函

歷時三年的項目仍未完工且形象進(jìn)度不到50%、設(shè)備銷售業(yè)務(wù)收入和毛利率均較上年下降、公司第一大客戶系第一大供應(yīng)商、貿(mào)易業(yè)務(wù)收入增加199%而毛利率卻下滑……今日，青島中程由于年報內(nèi)容所存在的一系列問題引來深交所問詢函。

2016年11月，青島中程與菲律賓ELPI公司簽訂風(fēng)光一體化項目合同，合同總金額為4.38億美元。截至2019年末，青島中程就該合同累計確認(rèn)收入21.58億元，其中2019年內(nèi)確認(rèn)收入7455萬元、毛利-1887萬元。2017年末至2019年末，累計完工進(jìn)度分別為47%、69%、72%，根據(jù)合同約定，該項目形象進(jìn)度未達(dá)到50%，因此雙方仍未開始結(jié)算，期末存貨中已完工未結(jié)算資產(chǎn)為24.22億元。2020年4月9日，青島中程披露上述合同補(bǔ)充協(xié)議公告，若2020年9月30日前ELPI不能完成風(fēng)電項目重新選址，公司有權(quán)終止風(fēng)電項目合同，前期原址建設(shè)的服務(wù)、設(shè)備存儲、工程等各項成本費(fèi)用由雙方協(xié)商解決，并對此計提了7528萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。

深交所關(guān)注到，青島中程按照履約義務(wù)將上述合同劃分為風(fēng)電和光伏子合同進(jìn)行獨(dú)立核算，并按照服務(wù)、設(shè)備、工程的履約環(huán)節(jié)將前述子合同再次拆分。因此深交所要求青島中程以列表形式補(bǔ)充說明各子合同名稱及劃分依據(jù)，合同金額、預(yù)算成本，累計及本期確認(rèn)收入、毛利，期末已完工進(jìn)度、已完工未結(jié)算原值及減值金額。

深交所要求青島中程詳細(xì)說明截至2019年末設(shè)備合同執(zhí)行進(jìn)展及完工進(jìn)度，公司確認(rèn)完工進(jìn)度時對已發(fā)生設(shè)備成本的核算依據(jù)及合理性，是否存在將尚未安裝或使用等沒有形成工程實體的設(shè)備成本納入核算范圍，導(dǎo)致提前確認(rèn)完工進(jìn)度、收入、毛利的情形，并補(bǔ)充說明公司與ELPI公司約定形象進(jìn)度達(dá)到50%的具體含義，歷經(jīng)三年仍未完工且形象進(jìn)度仍未達(dá)到50%的原因，結(jié)合風(fēng)光項目一般建設(shè)周期說明其合理性。

同時，青島中程還需補(bǔ)充說明該合同所涉已完工未結(jié)算資產(chǎn)的存放位置、資產(chǎn)狀態(tài)，已完工未結(jié)算資產(chǎn)的真實性，計提存貨跌價準(zhǔn)備的依據(jù)及其合理性、充分性，以及風(fēng)電項目重新選址的進(jìn)展情況，雙方是否就原址發(fā)生的服務(wù)和施工成本達(dá)成明確補(bǔ)償安排，相關(guān)存貨計提跌價準(zhǔn)備的依據(jù)及其合理性、充分性。在風(fēng)險提示部分，青島中程需要補(bǔ)充披露該項目風(fēng)險，包括已完工未結(jié)算資產(chǎn)金額、長期未完工也未結(jié)算、后續(xù)推進(jìn)的不確定性及可能存在的減值風(fēng)險等內(nèi)容。

青島中程年報披露，公司于2016年1月、2018年8月與關(guān)聯(lián)方MSS公司簽訂鎳鐵礦冶煉設(shè)備及工程合同，合同金額分別為10.40億元、4.86億元，公司于2016年、2018年與PSDI公司簽訂燃煤電廠設(shè)備及工程合同，合同金額分別為6.07億元、5.85億元，2019年1月12日，公司披露稱PSDI將上述合同轉(zhuǎn)讓給MSS。2019年內(nèi)，青島中程對上述設(shè)備合同總預(yù)算成本做出調(diào)整，導(dǎo)致設(shè)備銷售業(yè)務(wù)收入較上年下降90%，毛利率為-78%，較上年大幅下降123個百分點。2019年末，青島中程對MSS合計5.35億元的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款按1%的比例單項計提壞賬準(zhǔn)備。

深交所要求青島中程以表格形式補(bǔ)充說明上述合同的金額，已完工進(jìn)度，已確認(rèn)收入及報告期內(nèi)確認(rèn)收入，已確認(rèn)毛利及報告期內(nèi)確認(rèn)毛利，相關(guān)存貨、應(yīng)收賬款及回款金額。同時，青島中程還需補(bǔ)充說明公司對設(shè)備合同總預(yù)算成本做出調(diào)整的原因及依據(jù)，相關(guān)收入大幅下降和毛利率為負(fù)的原因及合理性，以前年度收入確認(rèn)是否謹(jǐn)慎、合理，以及公司對其應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收款項按1%計提壞賬比例的具體依據(jù)及是否謹(jǐn)慎合理。

對于青島中程2019年第一大客戶及供應(yīng)商均為山東泰山鋼鐵集團(tuán)有限公司，占年度銷售、采購總額比例分別為20%、14%的情況，深交所要求青島中程補(bǔ)充說明公司向山東泰山鋼鐵集團(tuán)有限公司銷售和采購的物品內(nèi)容、應(yīng)收和應(yīng)付賬款余額，說明第一大客戶同時為第一大供應(yīng)商的原因及合理性，相關(guān)收入、成本的確認(rèn)依據(jù)及其合理性。

此外，深交所還對青島中程貿(mào)易業(yè)務(wù)營收和毛利率情況、計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)中礦的特許經(jīng)營情況、公司資產(chǎn)情況、對外大額投資、預(yù)付款帳、重大資產(chǎn)重組事項等問題進(jìn)行問詢。

值得注意的是，4月22日，青島中程收到深交所發(fā)出的創(chuàng)業(yè)板監(jiān)管函，因其業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報預(yù)計的凈利潤與年度報告披露的凈利潤存在較大差異，且未在規(guī)定期限內(nèi)修正，被責(zé)令整改。

根據(jù)深交所要求，青島中程需要在5月6日前將有關(guān)說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部，同時抄送青島證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。(記者胡靖聆 實習(xí)記者朱政雪)

關(guān)鍵詞： 青島中程